2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享下同)，模纳企業所得稅實行核定征收，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題
 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！如果達到免征增值稅條件時，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業
，如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10%，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分